En tant que propriétaire bailleur, la période de la déclaration des revenus fonciers est un moment clé de l’année. Chez Cotoit, votre syndic de copropriété digital, nous comprenons que cette étape peut sembler complexe et chronophage. C’est pourquoi nous avons conçu ce guide complet, spécialement pensé pour vous accompagner dans la déclaration de vos revenus fonciers 2025.
Une déclaration correcte de vos revenus fonciers est cruciale pour éviter les erreurs coûteuses et optimiser votre situation fiscale. Que vous soyez un investisseur immobilier aguerri ou un propriétaire débutant, cet article vous fournira toutes les informations essentielles pour naviguer sereinement dans le processus de déclaration.
Notre objectif est simple : vous offrir une compréhension claire et accessible des obligations fiscales liées aux revenus fonciers en 2025. Nous aborderons les formulaires nécessaires, notamment le fameux formulaire 2044, les règles d’imposition, les délais à respecter, ainsi que les déductions et charges que vous pouvez légitimement déclarer.
Comprendre les bases de la déclaration de revenus fonciers
Avant de plonger dans le vif du sujet de la déclaration 2025, il est essentiel de bien comprendre les fondements des revenus fonciers. Cette section a pour but de vous éclairer sur ce que sont précisément ces revenus, qui est concerné par cette déclaration, et comment cela s’inscrit dans le paysage fiscal français.
Qu’est-ce que les revenus fonciers ?
Les revenus fonciers désignent les sommes perçues par un propriétaire en contrepartie de la location d’un bien immobilier. Il s’agit principalement des loyers, mais cela peut également inclure d’autres types de revenus, tels que :
- Les recettes provenant de la location de panneaux publicitaires installés sur un immeuble.
- Les droits d’affichage.
- Les redevances perçues pour l’exploitation de carrières.
Il est important de noter que certains types de locations sont exclus du régime des revenus fonciers, notamment les locations meublées (qui relèvent du régime des Bénéfices Industriels et Commerciaux – BIC) et les locations de locaux professionnels.
Les différents types de revenus fonciers imposables
Pour être plus précis, voici quelques exemples concrets de revenus fonciers imposables :
- Loyers encaissés : il s’agit de la source principale de revenus fonciers. Tous les loyers perçus au cours de l’année civile doivent être déclarés.
- Droit d’entrée ou pas-de-porte : si vous avez perçu un droit d’entrée lors de la signature d’un bail, celui-ci doit également être déclaré.
- Subventions et aides : les subventions et aides perçues pour la réalisation de travaux (par exemple, des aides de l’ANAH) sont également considérées comme des revenus fonciers.
- Indemnités d’assurance : les indemnités d’assurance perçues en cas de sinistre (par exemple, une fuite d’eau) peuvent être considérées comme des revenus fonciers si elles compensent une perte de loyers.
Qui est concerné par la déclaration ?
La déclaration des revenus fonciers concerne tous les propriétaires bailleurs, c’est-à-dire toutes les personnes qui perçoivent des revenus de la location d’un bien immobilier dont elles sont propriétaires. Cela inclut :
- Les propriétaires individuels.
- Les associés de sociétés immobilières (SCI) soumises à l’impôt sur le revenu.
- Les usufruitiers (personnes qui ont le droit d’utiliser et de percevoir les revenus d’un bien).
Exceptions et cas particuliers
Il existe cependant quelques exceptions à cette règle :
- Location meublée : Comme mentionné précédemment, les revenus issus de la location meublée relèvent du régime des BIC et non des revenus fonciers.
- Régime micro-foncier : Si vos revenus fonciers sont inférieurs à un certain seuil (15 000 € en 2024), vous pouvez opter pour le régime micro-foncier, qui simplifie considérablement la déclaration.
Le rôle du formulaire 2044 dans la déclaration
Le formulaire 2044 est le document central de la déclaration des revenus fonciers. Il permet de détailler l’ensemble des revenus perçus, ainsi que les charges déductibles. Ce formulaire est obligatoire pour tous les propriétaires qui relèvent du régime réel d’imposition (c’est-à-dire ceux qui ne sont pas éligibles ou qui n’ont pas opté pour le régime micro-foncier). Il est donc crucial de bien comprendre comment le remplir.
En résumé, la déclaration des revenus fonciers est une obligation pour tous les propriétaires bailleurs. Comprendre les bases de ce processus, les types de revenus concernés, et les exceptions possibles est essentiel pour aborder sereinement la déclaration 2025. Dans la section suivante, nous détaillerons les étapes clés de cette déclaration.
Les étapes clés de la déclaration 2025
La déclaration de vos revenus fonciers 2025 est un processus qui se déroule en plusieurs étapes. Pour vous assurer de ne rien oublier et d’optimiser votre déclaration, voici un guide détaillé des étapes clés à suivre.
Étape 1 : Rassemblez les documents nécessaires
Avant de commencer à remplir le formulaire 2044, il est essentiel de rassembler tous les documents nécessaires. Cela vous permettra de gagner du temps et d’éviter les erreurs. Voici une liste des principaux documents à réunir :
- Avis d’imposition de l’année précédente : Il vous sera utile pour retrouver votre numéro fiscal et votre numéro de déclarant.
- Relevés de loyers perçus : Vous devez connaître le montant total des loyers que vous avez encaissés au cours de l’année 2024.
- Justificatifs de charges déductibles : Conservez précieusement toutes les factures, reçus et autres justificatifs de charges que vous souhaitez déduire (travaux, assurances, frais de gestion, etc.).
- Tableau d’amortissement de votre prêt immobilier : Si vous avez contracté un prêt pour acquérir le bien loué, le tableau d’amortissement vous permettra de déterminer la part des intérêts d’emprunt déductibles.
- Informations cadastrales du bien : Vous aurez besoin de ces informations pour remplir certaines rubriques du formulaire 2044.
Où trouver ces documents essentiels ?
La plupart de ces documents peuvent être retrouvés facilement :
- Avis d’imposition : Disponible sur votre espace personnel sur le site impots.gouv.fr.
- Relevés de loyers : Conservez précieusement les quittances de loyer que vous avez envoyées à vos locataires, ou consultez votre logiciel de gestion locative si vous en utilisez un.
- Justificatifs de charges : Classez vos factures et reçus au fur et à mesure de l’année pour ne pas les perdre.
- Tableau d’amortissement : Disponible auprès de votre banque ou de l’organisme prêteur.
- Informations cadastrales : Consultables sur le site cadastre.gouv.fr.
Étape 2 : Remplir le formulaire 2044
Le formulaire 2044 est le cœur de la déclaration des revenus fonciers. Il se compose de plusieurs sections, chacune correspondant à un type de revenu ou de charge. Il est important de le remplir avec soin et précision.
Les sections clés du formulaire 2044 et comment les remplir
Voici un aperçu des principales sections du formulaire 2044 et des informations à y renseigner :
- Revenus bruts : Indiquez le montant total des loyers que vous avez perçus au cours de l’année.
- Frais d’administration et de gestion : Vous pouvez déduire les frais que vous avez engagés pour gérer votre bien (honoraires de gestion locative, frais de syndic, etc.).
- Primes d’assurance : Indiquez le montant des primes d’assurance que vous avez versées pour assurer votre bien (assurance habitation, assurance loyers impayés, etc.).
- Dépenses de réparation et d’entretien : Vous pouvez déduire les dépenses que vous avez engagées pour réparer ou entretenir votre bien (travaux de plomberie, de peinture, etc.). Attention, certaines dépenses ne sont pas déductibles (travaux d’agrandissement, par exemple).
- Intérêts d’emprunt : Indiquez le montant des intérêts d’emprunt que vous avez versés si vous avez contracté un prêt pour acquérir le bien.
- Impôts fonciers : Vous pouvez déduire la taxe foncière que vous avez payée pour votre bien.
Étape 3 : Déclarer en ligne ou par courrier
Une fois que vous avez rempli le formulaire 2044, vous devez le transmettre à l’administration fiscale. Vous avez le choix entre deux options :
- Déclaration en ligne : C’est la méthode la plus simple et la plus rapide. Vous pouvez déclarer vos revenus fonciers directement sur le site impots.gouv.fr.
- Déclaration par courrier : Si vous préférez, vous pouvez imprimer le formulaire 2044, le remplir et l’envoyer par courrier à votre centre des finances publiques.
Dates limites importantes pour l’imposition 2025
Les dates limites de déclaration varient en fonction de votre département de résidence. En général, la date limite de déclaration en ligne est fixée fin mai ou début juin. Si vous optez pour la déclaration par courrier, vous disposez d’un délai supplémentaire de quelques jours. Il est important de consulter le site impots.gouv.fr pour connaître les dates limites exactes applicables à votre situation.
En suivant ces étapes clés, vous serez en mesure de réaliser votre déclaration de revenus fonciers 2025 en toute sérénité. Dans la section suivante, nous aborderons les déductions et charges que vous pouvez déduire pour optimiser votre situation fiscale.
Les obligations déclaratives
Quand déclarer ses impôts en ligne ?
La déclaration des revenus fonciers s’effectue chaque année, en même temps que la déclaration de revenus (déclaration 2042 ou 2042 C). Les propriétaires bailleurs doivent ainsi déclarer leurs revenus fonciers perçus l’année précédente (ici, les revenus de 2023).
La date limite de dépôt de la déclaration de revenus varie selon le mode de déclaration choisi (papier ou en ligne) et le département de résidence. En général, elle se situe entre la mi-mai et la mi-juin.
Comment déclarer ses revenus fonciers ?
Depuis 2023, la déclaration des revenus fonciers doit se faire de manière dématérialisée, en utilisant le formulaire n°2044 accessible sur le site impots.gouv.fr. Les propriétaires bailleurs n’ont plus la possibilité de remplir une version papier.
Sur ce formulaire, il faut indiquer le détail de tous les revenus fonciers perçus (loyers, indemnités, etc.) ainsi que les différentes charges déductibles. Les revenus fonciers sont ensuite reportés sur la déclaration de revenus principale (2042 ou 2042 C).
En cas de changement de situation (nouvel achat, vente, travaux, etc.) en 2023, il faut également remplir les annexes correspondantes (2044 Special, 2044 E, etc.).
Les charges déductibles
Lorsque vous déclarez vos revenus fonciers, vous pouvez déduire certaines charges liées à la gestion et à l’entretien de vos biens immobiliers. Cela permet de réduire le montant imposable de vos revenus fonciers.
Parmi les principales charges déductibles, on trouve :
- Les travaux de réparation, d’entretien et d’amélioration (sous certaines conditions);
- Les primes d’assurances (responsabilité civile, multirisques, etc.);
- Les frais de gestion immobilière (commissions des agences, honoraires de syndic, etc.);
- Les impôts fonciers (taxe foncière, taxe d’habitation, etc.);
- Les intérêts d’emprunts contractés pour l’acquisition du bien;
- Les provisions pour créances irrécouvrables.
Attention, il existe des plafonds et des justificatifs à fournir pour certaines charges. Par exemple, les travaux d’amélioration sont déductibles dans la limite de 15 000 € par an et par logement.
Si le total de vos charges dépasse le montant de vos revenus fonciers, vous pouvez même constater un déficit foncier. Celui-ci peut alors être imputé sur vos revenus globaux dans certaines limites.
Exemples de déclaration
Voici quelques cas concrets pour illustrer la déclaration des revenus fonciers :
Exemple 1 : Propriétaire bailleur d’un appartement
- Loyers encaissés en 2023 : 8 000 €
- Charges déductibles :
- Taxe foncière : 800 €
- Assurance multirisques : 300 €
- Travaux de réparation : 1 200 €
- Revenu net imposable : 8 000 € – 800 € – 300 € – 1 200 € = 5 700 €
Exemple 2 : Propriétaire d’un meublé touristique
- Loyers et recettes encaissés en 2023 : 12 000 €
- Charges déductibles :
- Taxe de séjour reversée : 800 €
- Frais d’agence de location : 1 500 €
- Équipement (literie, électroménager) : 2 000 €
- Revenu net imposable : 12 000 € – 800 € – 1 500 € – 2 000 € = 7 700 €
Exemple 3 : Propriétaire avec un déficit foncier
- Loyers encaissés en 2023 : 4 000 €
- Charges déductibles :
- Travaux de rénovation : 8 000 €
- Intérêts d’emprunt : 2 000 €
- Déficit foncier : 4 000 € – 8 000 € – 2 000 € = -6 000 €
- Ce déficit peut être imputé sur les revenus globaux dans la limite de 10 700 €.
Ces exemples montrent la diversité des situations et l’importance de bien comptabiliser toutes les charges déductibles pour optimiser sa déclaration de revenus fonciers.
Questions fréquentes sur la déclaration des revenus pour 2025
Quand faut-il faire la déclaration des revenus fonciers en 2025 ?
La déclaration des revenus fonciers 2025 doit être effectuée en même temps que votre déclaration de revenus globale, généralement entre avril et juin 2025, selon votre département et le mode de déclaration (en ligne ou papier). Consultez le site impots.gouv.fr pour connaître les dates précises.
Quand le formulaire 2042 sera-t-il disponible pour la déclaration de 2025 ?
Le formulaire 2042 pour la déclaration des revenus 2025 (incluant les revenus fonciers) est généralement mis en ligne par l’administration fiscale en avril 2025, en même temps que l’ouverture du service de déclaration en ligne.
Quelle est la date limite pour la déclaration des revenus fonciers (formulaire 2044) en 2025 ?
La date limite pour la déclaration des revenus fonciers via le formulaire 2044 en 2025 est la même que celle de la déclaration d’ensemble de vos revenus. Elle varie selon votre département et le mode de déclaration (en ligne ou papier), se situant généralement entre mi-mai et début juin. Consultez le site impots.gouv.fr pour les dates précises.
Peut-on déduire la taxe foncière des revenus fonciers ?
Oui, la taxe foncière est déductible des revenus fonciers, ce qui permet de réduire l’assiette imposable de ces derniers. Vous pouvez donc l’indiquer dans votre déclaration (via le formulaire 2044) pour bénéficier de cet avantage fiscal.